Вибір групи єдиного податку — одне з тих рішень, яке впливає на ваш бізнес щомісяця. Від нього залежить, скільки ви сплатите державі, з ким зможете працювати і чи дозволить закон наймати помічників. У 2026 році правила залишилися чіткими, але цифри оновилися разом із мінімальною зарплатою та прожитковим мінімумом.
Багато хто починає з першої групи «на всяк випадок», а потім кусає лікті, коли з’являється великий клієнт-юридична особа. Інші одразу стрибають на третю і переплачують податки при скромних оборотах. Правильний вибір економить тисячі гривень і зберігає нерви.
Розберемося без зайвої бюрократичної мови: хто для кого підходить, які ліміти діють і як не промахнутися.
Що таке групи єдиного податку і чому їх саме три
Спрощена система оподаткування для фізичних осіб-підприємців ділиться на чотири групи. Четверта — виключно для сільгоспвиробників, тому більшість підприємців обирають між першою, другою і третьою. Кожна має свій «стелю» доходу, правила щодо найманих працівників і перелік дозволених видів діяльності.
Головна відмінність — у тому, хто може бути вашим клієнтом і як рахується податок. На першій і другій групах ви платите фіксовану суму щомісяця. На третій — відсоток від фактичного доходу. Це змінює всю логіку: при стабільно низьких надходженнях фіксована ставка вигідніша, при великих і нерівномірних — відсоткова.
| Параметр | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Ліміт доходу на рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Єдиний податок | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5 % або 3 % + ПДВ |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1 % від доходу |
| ЄСВ (мінімум) | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Наймані працівники | заборонено | до 10 осіб | без обмежень |
| Клієнти | тільки населення | населення + ФОП/юрособи на ЄП | будь-які, у т. ч. іноземці |
Дані згідно з інформацією ДПС та показниками Державного бюджету на 2026 рік (мінімальна зарплата — 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних — 3 328 грн).
Зверніть увагу: місцева рада може встановити ставку єдиного податку для першої і другої груп нижчою за максимум. У деяких громадах підприємці платять менше, ніж 332 чи 1 729 гривень.
Ключові критерії вибору: з чого почати
Перед тим як ставити галочку в заяві, задайте собі чотири простих запитання. Відповіді майже завжди вказують на потрібну групу.
- Хто платитиме вам гроші — тільки люди чи ще й компанії?
- Який річний оборот ви очікуєте в перший-другий рік?
- Чи потрібні наймані працівники вже зараз або в найближчі місяці?
- Які саме КВЕДи ви плануєте використовувати?
Ці чотири пункти працюють як фільтр. Якщо клієнти — виключно фізичні особи, а дохід скромний, перша група може бути ідеальною. Якщо з’являються юридичні особи на загальній системі чи закордонні замовники — шлях тільки на третю.
Перша група: для тих, хто працює з людьми «з рук в руки»
Це найпростіший і найдешевший варіант. Підходить майстрам, перукарям, ремісникам, тим, хто торгує на ринку або надає побутові послуги населенню. Найманих працівників мати не можна взагалі. Річний дохід не повинен перевищити 1 444 049 гривень.
Податкове навантаження фіксоване: близько 3 100 гривень на місяць разом із ЄСВ і військовим збором. Звітність — раз на рік. РРО у більшості випадків не потрібен, якщо ви не перевищуєте певні ліміти готівкових розрахунків.
Головне обмеження першої групи — клієнти лише фізичні особи. Якщо завтра до вас прийде ТОВ і захоче оплатити послугу на рахунок, ви вже не зможете прийняти гроші, залишаючись на цій групі.
Друга група: золота середина для послуг і торгівлі
Найпопулярніший вибір серед тих, хто тільки стартує. Ви можете працювати з населенням і з іншими «спрощенцями» (ФОП і ТОВ на єдиному податку). Для продажу товарів обмежень майже немає. Найманих працівників — до десяти осіб. Ліміт доходу — понад 7,2 млн гривень.
Податки теж фіксовані, але вже відчутніші — до 4 500 гривень на місяць разом із усіма обов’язковими платежами. Звітність річна. Багато хто обирає другу групу саме через передбачуваність: скільки б ви не заробили в межах ліміту, сума податків не змінюється.
Важливий нюанс: послуги юридичним особам на загальній системі оподаткування на другій групі заборонені. Якщо ваш основний клієнт — велика компанія, яка працює з ПДВ і на загальній системі, друга група вам не підійде.
Третя група: максимальна свобода і гнучкість
Тут уже немає обмежень щодо клієнтів. Працюєте з ким завгодно — фізичними особами, ТОВ на загальній системі, іноземними компаніями, бюджетними установами. Найманих працівників скільки завгодно. Ліміт доходу — трохи більше 10 млн гривень.
Податок — 5 % від доходу (або 3 %, якщо ви платник ПДВ) плюс 1 % військового збору. ЄСВ залишається тим самим. При низькому доході третя група може виявитися навіть дешевшою за другу. При високому — ви платите пропорційно заробітку.
Звітність квартальна. Багато IT-фахівців, консультантів, тих, хто працює з закордоном, одразу реєструються на третій групі саме через можливість працювати з будь-якими контрагентами.
Практичний алгоритм: як не помилитися
У нашій практиці найчастіше спрацьовує така схема. Спочатку визначаєте вид діяльності і перевіряєте, чи не потрапляє він під заборони пункту 291.5 Податкового кодексу. Потім оцінюєте клієнтську базу. Далі рахуєте орієнтовний річний дохід і кількість працівників.
Якщо плануєте торгувати на ринку або надавати класичні побутові послуги без найму — перша група. Якщо послуги населенню і невеликим ФОП, або роздрібна торгівля з оборотом до 7 млн — друга. Якщо вже є або з’являться великі компанії, іноземці чи потрібна команда більше десяти осіб — третя.
Пам’ятайте: групу можна змінити. Це не довічне рішення. Подаєте заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу — і з першого числа наступного кварталу працюєте вже за новими правилами.
Як змінити групу без зайвого клопоту
Зміна відбувається тільки з початку кварталу. Заяву подаєте через «Дію», електронний кабінет платника або особисто. У заяві вказуєте поточну і нову групу, ставку та КВЕДи. Якщо переходите з першої чи другої на третю, після зміни доведеться подати квартальну декларацію.
Ліміт доходу при зміні груп не обнуляється. Увесь дохід, отриманий протягом року на різних групах, сумується і порівнюється з лімітом тієї групи, на якій ви перебуваєте на кінець року. Тому переходити «вгору» потрібно вчасно, поки не пробили стелю.
Якщо перевищили ліміт поточної групи, податкова сама переведе вас на наступну або на загальну систему. Краще зробити це добровільно і контрольовано.
Типові помилки, яких краще уникати
Найчастіша — обирати групу «як у друга» без аналізу власної ситуації. Друга — реєструвати першу групу, а потім приймати оплату від юридичних осіб. Третя — забувати про заборонені види діяльності і потім отримувати анулювання реєстрації платника єдиного податку.
Ще один підводний камінь — РРО. На першій групі в багатьох випадках можна працювати без нього, на другій і третій — майже завжди потрібен. Ігнорування цієї вимоги коштує штрафів.
І останнє: ставки для першої і другої груп установлюють місцеві ради. Перед реєстрацією варто перевірити рішення вашої громади — можливо, податок буде нижчим за максимум.
Правильно обрана група економить гроші і дає свободу для розвитку. Почніть із чесної оцінки своїх клієнтів і планів на найближчий рік — і рішення стане очевидним. А якщо бізнес зросте швидше, ніж очікували, завжди можна перейти на наступний рівень.
About the Author
