Как выбрать группу ФЛП в 2026 году: полный гид

Выбор группы единого налога — одно из тех решений, которое влияет на ваш бизнес каждый месяц. От него зависит, сколько вы заплатите государству, с кем сможете работать и позволит ли закон нанимать помощников. В 2026 году правила остались чёткими, но цифры обновились вместе с минимальной зарплатой и прожиточным минимумом.

Многие начинают с первой группы «на всякий случай», а потом кусают локти, когда появляется крупный клиент — юридическое лицо. Другие сразу перескакивают на третью и переплачивают налоги при скромных оборотах. Правильный выбор экономит тысячи гривен и бережёт нервы.

Разберёмся без лишнего бюрократического языка: кто для кого подходит, какие лимиты действуют и как не промахнуться.

Что такое группы единого налога и почему их именно три

Упрощённая система налогообложения для физических лиц-предпринимателей делится на четыре группы. Четвёртая — исключительно для сельхозпроизводителей, поэтому большинство предпринимателей выбирают между первой, второй и третьей. У каждой есть свой «потолок» дохода, правила по наёмным работникам и перечень разрешённых видов деятельности.

Главное отличие — в том, кто может быть вашим клиентом и как считается налог. На первой и второй группах вы платите фиксированную сумму ежемесячно. На третьей — процент от фактического дохода. Это меняет всю логику: при стабильно низких поступлениях фиксированная ставка выгоднее, при больших и неравномерных — процентная.

Данные согласно информации ГНС и показателям Государственного бюджета на 2026 год (минимальная зарплата — 8 647 грн, прожиточный минимум для трудоспособных — 3 328 грн).

Обратите внимание: местный совет может установить ставку единого налога для первой и второй групп ниже максимума. В некоторых общинах предприниматели платят меньше, чем 332 или 1 729 гривен.

Ключевые критерии выбора: с чего начать

Прежде чем ставить галочку в заявлении, задайте себе четыре простых вопроса. Ответы почти всегда указывают на нужную группу.

• Кто будет платить вам деньги — только люди или ещё и компании?
• Какой годовой оборот вы ожидаете в первый-второй год?
• Нужны ли наёмные работники уже сейчас или в ближайшие месяцы?
• Какие именно КВЭДы вы планируете использовать?

Эти четыре пункта работают как фильтр. Если клиенты — исключительно физические лица, а доход скромный, первая группа может быть идеальной. Если появляются юридические лица на общей системе или зарубежные заказчики — путь только на третью.

Первая группа: для тех, кто работает с людьми «из рук в руки»

Это самый простой и самый дешёвый вариант. Подходит мастерам, парикмахерам, ремесленникам, тем, кто торгует на рынке или оказывает бытовые услуги населению. Наёмных работников иметь нельзя вообще. Годовой доход не должен превысить 1 444 049 гривен.

Налоговое бремя фиксированное: около 3 100 гривен в месяц вместе с ЕСВ и военным сбором. Отчётность — раз в год. РРО в большинстве случаев не нужен, если вы не превышаете определённые лимиты наличных расчётов.

Главное ограничение первой группы — клиенты только физические лица. Если завтра к вам придёт ООО и захочет оплатить услугу на счёт, вы уже не сможете принять деньги, оставаясь на этой группе.

Вторая группа: золотая середина для услуг и торговли

Самый популярный выбор среди тех, кто только стартует. Вы можете работать с населением и с другими «упрощенцами» (ФЛП и ООО на едином налоге). Для продажи товаров ограничений почти нет. Наёмных работников — до десяти человек. Лимит дохода — свыше 7,2 млн гривен.

Налоги тоже фиксированные, но уже ощутимее — до 4 500 гривен в месяц вместе со всеми обязательными платежами. Отчётность годовая. Многие выбирают вторую группу именно из-за предсказуемости: сколько бы вы ни заработали в пределах лимита, сумма налогов не меняется.

Важный нюанс: услуги юридическим лицам на общей системе налогообложения на второй группе запрещены. Если ваш основной клиент — крупная компания, которая работает с НДС и на общей системе, вторая группа вам не подойдёт.

Третья группа: максимальная свобода и гибкость

Здесь уже нет ограничений по клиентам. Работаете с кем угодно — физическими лицами, ООО на общей системе, иностранными компаниями, бюджетными учреждениями. Наёмных работников сколько угодно. Лимит дохода — чуть больше 10 млн гривен.

Налог — 5 % от дохода (или 3 %, если вы плательщик НДС) плюс 1 % военного сбора. ЕСВ остаётся тем же. При низком доходе третья группа может оказаться даже дешевле второй. При высоком — вы платите пропорционально заработку.

Отчётность квартальная. Многие IT-специалисты, консультанты, те, кто работает с зарубежьем, сразу регистрируются на третьей группе именно из-за возможности работать с любыми контрагентами.

Практический алгоритм: как не ошибиться

В нашей практике чаще всего срабатывает такая схема. Сначала определяете вид деятельности и проверяете, не попадает ли он под запреты пункта 291.5 Налогового кодекса. Затем оцениваете клиентскую базу. Далее считаете ориентировочный годовой доход и количество работников.

Если планируете торговать на рынке или оказывать классические бытовые услуги без найма — первая группа. Если услуги населению и небольшим ФЛП, или розничная торговля с оборотом до 7 млн — вторая. Если уже есть или появятся крупные компании, иностранцы или нужна команда больше десяти человек — третья.

Помните: группу можно изменить. Это не пожизненное решение. Подаёте заявление не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала — и с первого числа следующего квартала работаете уже по новым правилам.

Как изменить группу без лишних хлопот

Изменение происходит только с начала квартала. Заявление подаёте через «Дію», электронный кабинет налогоплательщика или лично. В заявлении указываете текущую и новую группу, ставку и КВЭДы. Если переходите с первой или второй на третью, после изменения придётся подать квартальную декларацию.

Лимит дохода при смене групп не обнуляется. Весь доход, полученный в течение года на разных группах, суммируется и сравнивается с лимитом той группы, на которой вы находитесь на конец года. Поэтому переходить «вверх» нужно вовремя, пока не пробили потолок.

Если превысили лимит текущей группы, налоговая сама переведёт вас на следующую или на общую систему. Лучше сделать это добровольно и контролируемо.

Типичные ошибки, которых лучше избегать

Самая частая — выбирать группу «как у друга» без анализа собственной ситуации. Вторая — регистрировать первую группу, а потом принимать оплату от юридических лиц. Третья — забывать о запрещённых видах деятельности и потом получать аннулирование регистрации плательщика единого налога.

Ещё один подводный камень — РРО. На первой группе во многих случаях можно работать без него, на второй и третьей — почти всегда нужен. Игнорирование этого требования стоит штрафов.

И последнее: ставки для первой и второй групп устанавливают местные советы. Перед регистрацией стоит проверить решение вашей общины — возможно, налог будет ниже максимума.

Правильно выбранная группа экономит деньги и даёт свободу для развития. Начните с честной оценки своих клиентов и планов на ближайший год — и решение станет очевидным. А если бизнес вырастет быстрее, чем ожидали, всегда можно перейти на следующий уровень.